本文所稱(chēng)的擔(dān)保，均指以融資租賃合同為主合同、對(duì)其中承租人的租賃債務(wù)（主債務(wù)）的擔(dān)保。擔(dān)保的范圍或種類(lèi)由通常包括租金、租賃物余值、延遲利息、罰息、損失賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。
第一部分、保證擔(dān)保實(shí)務(wù)操作
    一、關(guān)于公司擔(dān)保問(wèn)題
新公司法》第十六條規(guī)定：“公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、股東大會(huì)決議；公司章程對(duì)投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過(guò)規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過(guò)半數(shù)通過(guò)�！�
由于融資租賃業(yè)務(wù)中最常見(jiàn)的擔(dān)保方式就是接受供貨公司提供的擔(dān)保，因此，新公司法的這些修改將對(duì)融資租賃擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。根據(jù)此次修改內(nèi)容，租賃公司接受公司提供的擔(dān)保時(shí)應(yīng)特別注意以下問(wèn)題：
（一）以往在辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，對(duì)于是否必須要求公司履行審批程序以及是否需要提供董事會(huì)決議或股東會(huì)決議存在較大的爭(zhēng)議�，F(xiàn)在新公司法第16條第1款對(duì)此已經(jīng)有明確的規(guī)定。因此，租賃公司對(duì)接受公司為租賃債權(quán)提供擔(dān)保的，應(yīng)要求公司按章程規(guī)定出具董事會(huì)決議、股東會(huì)決議。
（二）根據(jù)新公司法第16條第1款規(guī)定，租賃公司擬接受公司提供的擔(dān)保時(shí)應(yīng)調(diào)查該擔(dān)保是否符合公司章程關(guān)于擔(dān)�？傤~及單項(xiàng)擔(dān)保的數(shù)額的限制的規(guī)定。
（三）關(guān)于公司為其股東擔(dān)保的法律效力一直是債權(quán)人關(guān)注的焦點(diǎn)之一，新公司法對(duì)公司為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保問(wèn)題進(jìn)行了修改，主要體現(xiàn)在第16條中，根據(jù)這些修改，今后租賃公司接受公司為股東或?qū)嶋H控制人擔(dān)保應(yīng)注意：
1、新公司法對(duì)公司不僅對(duì)公司為股東提供擔(dān)保作出限制性程序規(guī)定，還擴(kuò)大適用到公司的實(shí)際控制人。
2、由于實(shí)際控制人的隱蔽性，租賃公司在接受貸款擔(dān)保時(shí)，對(duì)債務(wù)人是否是擔(dān)保人的股東或?qū)嶋H控制人，應(yīng)盡必要的查詢(xún)和注意義務(wù)。在上市公司提供擔(dān)保的情況下，租賃公司應(yīng)特別對(duì)該上市公司公開(kāi)披露的信息進(jìn)行認(rèn)真審查；對(duì)于非上市公司的實(shí)際控制人，考慮到信息的不對(duì)稱(chēng)性，從謹(jǐn)慎的角度考慮應(yīng)有針對(duì)性的要求債務(wù)人和擔(dān)保人提供相應(yīng)的書(shū)證，從而更好地保護(hù)租賃公司的利益。
3、租賃公司在對(duì)擔(dān)保人或被擔(dān)保人提供的公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料審查中，如發(fā)現(xiàn)公司可能存在為其股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保，從業(yè)務(wù)發(fā)展的角度考慮，在沒(méi)有其他更好的擔(dān)保選擇的情況下，可以接受上述擔(dān)保，但是應(yīng)當(dāng)符合新公司法第16條的三個(gè)條件的“股東大會(huì)決議、回避表決、出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)”要求。
4、根據(jù)《證券法》第130條第2款，不應(yīng)接受證券公司為其股東或者股東的關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保。
（四）接受上市公司擔(dān)保時(shí)，根據(jù)新公司法第122條規(guī)定，應(yīng)調(diào)查該上市公司1年內(nèi)擔(dān)保金額累計(jì)是否超過(guò)公司資產(chǎn)總額30%的，如果超過(guò)，應(yīng)由股東會(huì)作出決議，并經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。
二、關(guān)于保證期間及保證合同訴訟時(shí)效的規(guī)定
保證方式/保證的期間（除斥期間） /保證合同的訴訟時(shí)效/約定/未約定/約定不明/保證責(zé)任方式/中止/中斷
一般保證
1.按約定。
2.約定期間早于或等于主債務(wù)履行期限的，視為未約定。 主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類(lèi)似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起2年。 在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，保證人免除保證責(zé)任。主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證合同的訴訟時(shí)效中止。 主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證合同的訴訟時(shí)效中斷。
連帶保證 主債務(wù)履行期屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月在保證期間內(nèi)，債權(quán)人未要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，保證人免除保證責(zé)任。 主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證合同的訴訟時(shí)效不中斷。
最高債權(quán)額保證 保證人可以隨時(shí)書(shū)面通知債權(quán)人終止保證合同，但保證人對(duì)于通知到債權(quán)人前所發(fā)生的債權(quán)，承擔(dān)保證責(zé)任。
另，司法解釋一說(shuō)：
最高額保證合同對(duì)保證期間沒(méi)有約定或者約定不明的，如最高額保證合同約定有保證人清償債務(wù)期限的，保證期間為清償期限屆滿(mǎn)之日起6個(gè)月。沒(méi)有約定債務(wù)清償期限的，保證期間自最高額保證終止之日或自債權(quán)人收到保證人終止保證合同的書(shū)面通知到達(dá)之日起6個(gè)月。 保證期間與訴訟時(shí)效的起算：
1. 主合同對(duì)主債務(wù)履行期限沒(méi)有約定或者約定不明的，保證期間自債權(quán)人要求債務(wù)人履行義務(wù)的寬限期屆滿(mǎn)之日起計(jì)算。
2. 一般保證的債權(quán)人在保證期間屆滿(mǎn)前對(duì)債務(wù)人提起訴訟或者申請(qǐng)仲裁的，從判決或者仲裁裁決生效之日起，開(kāi)始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。
3. 連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿(mǎn)前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，從債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日起，開(kāi)始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效。
第二部分、抵押擔(dān)保實(shí)務(wù)操作
一、實(shí)現(xiàn)擔(dān)保的條件
《物權(quán)法》第一百七十條規(guī)定擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，依法享有就擔(dān)保財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，但法律另有規(guī)定的除外。
物權(quán)法增加了當(dāng)事人可以約定行使擔(dān)保物權(quán)的情形的內(nèi)容，擴(kuò)展了行使擔(dān)保物權(quán)的條件，便于債權(quán)人行使權(quán)利。如此，在制作擔(dān)保物權(quán)合同時(shí)，可以將交叉違約情況列為實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形。
實(shí)踐中，信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成是一個(gè)從萌芽、積累直至發(fā)生的漸進(jìn)過(guò)程。在還款期限屆滿(mǎn)之前，債務(wù)人財(cái)務(wù)商務(wù)狀況的重大不利變化很有可能影響其履約能力，租賃公司人除了可以通過(guò)約定一般性的違約條款、設(shè)定擔(dān)保等方式來(lái)確保債權(quán)如期受償之外，還可以在合同中約定“交叉違約條款”。交叉違約的基本含義是：如果本合同項(xiàng)下的債務(wù)人在其他合同項(xiàng)下出現(xiàn)違約，則也視為對(duì)本合同的違約。一般來(lái)說(shuō)，債權(quán)人都是以當(dāng)事人未履行其在本合同項(xiàng)下的義務(wù)為由，追究債務(wù)人的違約責(zé)任，但交叉違約條款突破了這一限制，它頗有“先下手為強(qiáng)，后下手遭殃”的味道，即試圖趕在債務(wù)人其他貸款合同項(xiàng)下的債務(wù)出現(xiàn)償還危機(jī)之前采取救濟(jì)措施，以避免自己處于比其他債權(quán)人更糟的處境。此種違約形態(tài)在我國(guó)現(xiàn)行法上雖無(wú)明確規(guī)定，但它并不違反合同法的有關(guān)法理及法律精神，現(xiàn)行《合同法》中的不安抗辯權(quán)可以作為其適用的法理依據(jù)。因此，交叉違約條款可以作為約定條款訂入合同之中，以使租賃公司能夠及時(shí)全面的掌控債務(wù)人的信用水平。
交叉違約就是企業(yè)一項(xiàng)合同違約，同時(shí)構(gòu)成企業(yè)其他合同均違約。對(duì)于集團(tuán)性企業(yè)或租賃業(yè)務(wù)較多的企業(yè)而言，交叉違約條款是租賃合同中重要的條款，企業(yè)可能與一家租賃公司有多筆業(yè)務(wù)，亦可能與不同租賃公司有不同的幾筆業(yè)務(wù)，從法律上講，由于有交叉違約的責(zé)任，當(dāng)企業(yè)對(duì)任何一筆業(yè)務(wù)違約時(shí)，同時(shí)對(duì)其他不同的租賃業(yè)務(wù)亦承擔(dān)違約責(zé)任。
二、物保與人保的關(guān)系
《物權(quán)法》第一百七十六條規(guī)定被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。提供擔(dān)保的第三人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向債務(wù)人追償。
《擔(dān)保法》引入了并無(wú)說(shuō)服力的“物保優(yōu)先于人�！钡挠^念，給實(shí)踐當(dāng)中造成很多麻煩，既不利于公平對(duì)待物權(quán)擔(dān)保人和保證人，也限制了債權(quán)人自身的選擇自由，在某些情況下反而不利于保護(hù)債權(quán)人的利益。擔(dān)保法解釋試圖彌補(bǔ)這一錯(cuò)誤，然而這一規(guī)定并未能在實(shí)踐中得到法院良好的執(zhí)行。實(shí)則，“物保優(yōu)先于人�！边@一說(shuō)法是擔(dān)保實(shí)務(wù)中的經(jīng)驗(yàn)判斷，并不能也不應(yīng)該成為法律上的一個(gè)原則。當(dāng)債務(wù)人提供物保的時(shí)候，物保優(yōu)先于人保不是因?yàn)椤拔锉?yōu)先于人�！边@樣的抽象觀念或者“法律原則”，而是因?yàn)榉刹还膭?lì)浪費(fèi)，在存在債務(wù)人物保的情況下，債權(quán)人沒(méi)有必要繞道第三人去實(shí)現(xiàn)債權(quán)，然后再由擔(dān)保人向債務(wù)人追償。而在同時(shí)存在第三人物保和保證的情況下，物保人和保證人處于平等的地位，債權(quán)人可以選擇行使物保還是保證。《物權(quán)法》將當(dāng)事人的約定置于最優(yōu)先的地位，尊重當(dāng)事人選擇的權(quán)利，符合民法意思自治的理念。
在物保和人保同時(shí)存在的租賃合同中，租賃公司應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定明確約定實(shí)現(xiàn)擔(dān)保的方式，通常應(yīng)約定租賃公司有權(quán)選擇直接實(shí)現(xiàn)物�；蛉吮＃愿浞謱�(shí)現(xiàn)擔(dān)保的作用。
三、行使擔(dān)保物權(quán)的時(shí)限
物權(quán)法》第二百零二條 抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)在主債權(quán)訴訟時(shí)效期間行使抵押權(quán)；未行使的，人民法院不予保護(hù)。
《擔(dān)保法解釋》第十二條第二款 擔(dān)保物權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)的訴訟時(shí)效結(jié)束后，擔(dān)保權(quán)人在訴訟時(shí)效結(jié)束后的二年內(nèi)行使擔(dān)保物權(quán)的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以支持。
這是《物權(quán)法》的一個(gè)極端重要的變化。《物權(quán)法》所規(guī)定的行使擔(dān)保物權(quán)的期限，為主債權(quán)的訴訟時(shí)效期間，亦即債權(quán)人應(yīng)該在對(duì)主債權(quán)提起訴訟時(shí)同時(shí)要求實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。該等規(guī)定短于《擔(dān)保法解釋》所規(guī)定的主債權(quán)訴訟時(shí)效結(jié)束后兩年內(nèi)。這樣，主債權(quán)訴訟時(shí)效結(jié)束的結(jié)果不但可以對(duì)抗債權(quán)，而且可以對(duì)抗用來(lái)?yè)?dān)保主債權(quán)的抵押權(quán)。
所以租賃公司應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定審查有關(guān)租賃合同的擔(dān)保條款，并注意在合同主債權(quán)訴訟時(shí)效期間內(nèi)行使抵押權(quán)。
第三部分、質(zhì)押擔(dān)保實(shí)務(wù)操作
《物權(quán)法》第二百二十四條規(guī)定以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立；沒(méi)有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。
第二百二十六條　以基金份額、股權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。以基金份額、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立；以其他股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自工商行政管理部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。
第二百二十七條　以注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門(mén)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。
第二百二十八條　以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。
《物權(quán)法》關(guān)于權(quán)利質(zhì)押登記的規(guī)定遠(yuǎn)較擔(dān)保法全面。其中，明確了普通公司股權(quán)質(zhì)押以工商行政管理部門(mén)登記為準(zhǔn)，取消了《擔(dān)保法》記載于股東名冊(cè)的規(guī)定，在客觀上有公示的效果。值得一提的是，《物權(quán)法》對(duì)應(yīng)收帳款出質(zhì)的登記做了規(guī)定，對(duì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展保理業(yè)務(wù)大為方便。
租賃公司在接受承租人的質(zhì)押擔(dān)保時(shí)應(yīng)注意按照物權(quán)法的規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)質(zhì)押登記。